НДФЛ с больничного листа в 2022 году — срок уплаты
Больничный лист считается не просто документом, подтверждающим уважительные причины отсутствия работника на месте его работы. Но это также документ, на основе которого назначают и оплачивают сотруднику пособие по временной нетрудоспособности за счёт работодателя. Кроме того, объём заработной платы не меняется и сохраняется за работником.
Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) или организация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому по трудовому договору гражданину. Взимается ли НДФЛ с больничного листа в 2022 году? Принцип оформления и оплаты больничного листа остаются в этом году такие же, обойдётся без значительных изменений. Однако надо учитывать следующие нюансы расчёта и выплаты больничного в 2022 году. Если хотите получить ответ на вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист?», дальше в статье об этом будет сказано.
Общие нюансы
Благодаря действующей нормативной базе регламентируются следующие основания для оформления больничных листов:
- травмы или заболевания, которые стали причиной временной потери трудоспособности;
- карантин;
- если человеку устанавливают протез;
- при лечении в санаторных условиях;
- при беременности.
Больничный в 2022 году оформляется в таком порядке:
- доктор обязательно осматривает пациента. При осмотре нужно подтвердить основания для оформления листа;
- в конце осмотра врач должен выдать больничный листок, который открывают в день, когда было обращение в медучреждение.
Время, на которое оформляют больничный, зависит от следующих параметров. Максимальный срок, на который можно оформить больничный лист, — 30 дней. При первом визите больничный выдают максимум на 10 дней. После этого срок можно продлить, если пациент придёт в медучреждение повторно. Кроме того, благодаря специальной комиссии больничный может быть продлён до года, если травмы и заболевания нанесли тяжёлые последствия здоровью пациента.
Зависимо от причин оформления больничного листка в 2022 году, есть такие нормы, определяющие максимальный срок действия документа:
1) уход за заболевшим ребёнком (30-60 дней, зависимо от его возраста);
2) инвалидность (пять месяцев);
3) беременность (140 дней).
А теперь детальнее о том, берется ли подоходный налог с больничного листа. Выплата по нетрудоспособности зачастую приравнивается к зарплате, поскольку получатель таких выплат должен платить с суммы подоходный налог НДФЛ. Если сотрудник официально числится в организации, то правильно начисляет и уплачивает подоходный налог с больничного работодатель, который является налоговым агентом работника. Итак, теперь вам точно известно, с больничного листа удерживается ли НДФЛ. Но тогда возникает следующий вопрос. Зная ответ на запрос: «Облагается ли НДФЛ больничный лист?», вам наверняка не менее интересно, сколько процентов он составляет и в каких случаях платится. Всё по порядку.
По общим правилам подоходный налог с больничного оплачивается в следующих случаях:
1) если человек на больничном по причине болезни или полученной травмы;
2) сотрудник не шёл на работу, так как ухаживал за больным ребёнком;
3) во время карантина.
НДФЛ не платится с больничного листа, если:
- работник усыновил ребёнка;
- во время беременности и родов.
Любая доплата работодателем к больничному про причине беременности и родов работницы обязательно облагается НДФЛ.
Каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного?
Ещё до начала 2016 года налоговые органы обязывали работодателей платить НДФЛ по больничному после выплаты пособий. В крупной организации строгое соблюдение этого правила могло бы привести к следующему: ежедневно нужно было бы перечислять в бюджет определённую сумму (с учётом количества работников и их больничных листов). Но в реальной жизни так не делали, а то пришлось бы обзавестись целым штатом бухгалтеров.
Из-за этого вынужденного невыполнения требования происходили трения налоговой инспекции и бухгалтерии. Но Минфин поменял это правило по причине его нежизнеспособности. Какой сейчас срок уплаты ндфл с больничного листа?
На данный момент правило, которое касается срока уплаты НДФЛ с больничного, говорит о следующем: работодателю необходимо от лица работника платить определённую сумму НДФЛ в бюджет не позже последнего дня в месяце, когда данному сотруднику было начислено пособие.
Не имеет значения, как производился расчёт с работником: при помощи банковского перевода или наличных денег.
Каким образом рассчитывается больничный лист?
Какая сумма должна быть заплачена работнику по больничному листу, а какая — отдаётся государству?
- Смотрится число дней официального больничного. Данное число есть в больничном листе. Именно за указанное количество дней сотруднику начисляется пособие.
- Калькулируется среднедневной заработок. Чтобы это вычислить, суммируется месячный заработок за последние два года. Общую сумму делят на 730 (столько дней в 24 месяцах).
- «Принимается во внимание страховой стаж работника». Он напрямую влияет на размер выплат. Если на всех официальных работах человек проработал в общей сложности 5 лет, то это количество лет и будет учтено.
- «Подсчитывают среднедневной заработок, который будет приниматься во внимание при подсчёте больничного». Расчёт проводят так: считают, сколько лет трудового стажа у этого человека. Потом в соответствии со стажем берутся фиксированные проценты.
- «Высчитывается итоговая сумма, которую получит сотрудник». Для этого количество дней больничного умножается на сумму среднего заработка, после чего отнимается «13 % (сумма НДФЛ, которая перечисляется в бюджет)».
«Организацией оплачиваются только 3 дня больничного, остальную сумму отчисляют из «Фонда Социального Страхования» (ФСС)».
Налоги на больничный лист
А какими другими налогами облагается больничный лист?
Больничные по болезни
Если работник получил листок временной нетрудоспособности по причине болезни, травмы или из-за ухода за заболевшим членом семьи, то такой больничный облагается налогом на доходы физических лиц. Как вам уже известно, НДФЛ исчисляется и удерживается из общей суммы пособия. То есть перед тем, как человек получит пособие, из оплаты больничного вычитается подоходный налог. Потому сотрудник получает пособие за минусом НДФЛ.
Больничные, связанные с беременностью и родами
В этих случаях НДФЛ не удерживается. Остальные налоги с больничных листов по этим причинам тоже не начисляются.
Больничный, обложенный страховым взносом
Пособие по временной нетрудоспособности, как и пособие по беременности и родам, не облагается страховыми взносами в ПФР («Пенсионный фонд РФ»), ФСС («Фонд Социального Страхования») и ФФОМС («Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).
